ЗАВЕРШАЕТСЯ ПЕРЕХОД НА ОНЛАЙН-КАССЫ: что нас ждет с 01 июля 2019 года?

01 июля 2019 года подходит к концу третий этап реформирования порядка применения контрольно-кассовой техники (ККТ) и это говорит об окончании отсрочки у тех категорий бизнеса, кто имел временное право не переходить на онлайн-кассы. О том кого это коснется и какие еще изменения вступят в силу со второго полугодия 2019 года разберем в этой статье.

Перечень категорий бизнеса, которые имели отсрочку до 01 июля 2019 года и обязаны перейти на онлайн-кассы:

  • ЮЛ и ИП, осуществляющие прием безналичных средств от физических лиц за коммунальные услуги, капремонт, аренду помещений;
  • ЮЛ и ИП, оказывающие услуги по пассажирским перевозкам, перевозкам груза и багажа;
  • налогоплательщики, применяющие ЕНВД, без наемных работников;
  • ИП, применяющие патентную систему налогообложения;
  • налогоплательщики, применяющие УСН (общественное питание), без сотрудников

Остальные категории налогоплательщиков, кроме тех, кто вообще может не использовать ККТ, уже перешли на онлайн-кассы в законодательные сроки. 

Кто освобожден от обязательного перехода на онлайн-кассы 

Напомним о тех кто, имеет право не переходить на онлайн ККТ:

  • налогоплательщики, контрагентами которых являются только ЮЛ и ИП и расчеты идут через банковские счета;
  • кредитные организации;
  • организации осуществляющие операции с ценными бумагами;
  • сезонные уличные торговцы;
  • продавцы печатной продукции (газеты, журналы и т.п.) в киосках, если это их основная специализация;
  • аптеки в сельских фельдшерских пунктах;
  • изготовитель реализующий свои изделия народного промысла;

и т.д.

Более полный перечень Вы можете посмотреть в статье в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

Дополнительные реквизиты в кассовых чеках

С  июля 2019 года в кассовых чеках при расчетах между ЮЛ и/или ИП появятся новые реквизиты:

  • наименование покупателя — название организации, ФИО ИП,
  • ИНН покупателя,

также, если это применимо в конкретных случаях:

  • сумма удерживаемого акциза,
  • информация о стране происхождения товара, 
  • регистрационный номер таможенной декларации.

Изменения, касающиеся кассовых чеков, сделают их больше похожими на счет-фактуру.

Бланки строгой отчетности (БСО) с 01 июля 2019 г.

С начала второго полугодия 2019 года БСО будет называться только тот документ, который получен с помощью ККТ. Значит ли это, что нужно будет отказаться от привычных БСО?  Следуя налоговому законодательству — нужно, но если смотреть на отраслевое, то потребуется какое-то время, чтобы привести его в соответствие налоговому.

Будет ли новая отсрочка перехода на ККТ и для кого?

Стоит отметить, что в начале апреля в Госдуму был внесен законопроект № 682709-7, предусматривающий перенос срока перехода на онлайн-кассы на 01 июля 2021 года для ИП, оказывающих услуги или продающих товары собственного производства и не имеющих наемных работников. 17 апреля законопроект был одобрен в первом чтении и до 30 апреля собираются поправки ко второму чтению. Но до вступления этого закона следует руководствоваться действующим законодательством.

Ответственность за нарушение порядка перехода на онлайн кассы

Нарушение налогоплательщиками порядка перехода на онлайн-кассы регламентируется статьей 14.5 КоАП РФ 

Таким образом, если переход не осуществлен, то налогоплательщик получает штраф:

  • должностные лица и ИП — 25%- 50% от суммы проведенной без учета онлайн ККТ, но не менее 10 000 рублей
  • ЮЛ — 75%-100% от суммы проведенной без учета онлайн ККТ, но не менее 30 тыс.рублей

Штраф могут наложить и за применение ККТ, не соответствующее требованиям Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. В этому случае штрафы составляют для ИП — 1 500 — 3 000 рублей, для ФЛ — 5 000 — 10 000 рублей.

Подводя итоги по данной теме мы рекомендуем, не тянуть время и с полной ответственностью подойти к вопросу о переходе на онлайн-кассы, если, конечно, Вы не попадаете под “льготную” категорию.

Если остались вопросы, касающиеся именно Вашей ситуации и необходима консультация, то специалисты «Бухгалтерия Онлайн» готовы дать разъяснения по данному вопросу или обеспечить комплексное бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начинающие коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это одна из систем налогообложения, которая подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса.

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Для того, чтобы применять УСН, необходимо выполнять ряд определенных условий:

  • сотрудников должно быть менее 100 человек;
  • доход должен быть менее 150 млн. рублей;
  • Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн. рублей.

Отдельные условия для организаций:

  • Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ);
  • Доля участия других организаций в ней не может превышать 25%;
  • УСН нельзя применить, если у организации есть филиалы.

При применении УСН налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации
  • Налога на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом);
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Преимущества и недостатки ИП

Преимущества
  • Независимость в принятии решений.
  • Для регистрации ИП не нужно учредительных документов, уставного капитала, расчетного счета и фирменного названия. Достаточно паспорта и квитанции об оплате госпошлины.
  • Регистрация ИП проходит по месту жительства: не нужно арендовать и обустраивать офис, и регистрировать юридический адрес.
  • ИП без наемных сотрудников не обязан вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность (ИП на УСН должен вести книгу учета доходов и расходов).
  • Прибыль индивидуального предпринимателя (ИП) сразу становится его собственностью. ИП только должен уплатить процент с прибыли по применяемой системе налогообложения.
  • Лояльная система штрафов.
  • Простая процедура ликвидации – достаточно просто подать заявление на прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Недостатки
  • В управлении может стоять только одно физическое лицо — сам предприниматель.
  • Невысокие требования к регистрации делают ИП ненадежным партнером. Поэтому предпринимателю сложнее получить кредит на крупную сумму в банке, а некоторые формы финансирования просто недоступны по требованиям банковской безопасности.
  • В ИП нельзя привлечь инвесторов, так как юридически невозможно заключить договор о доле в бизнесе.
  • Некоторые виды деятельности запрещены для ИП.
  • Поскольку ИП является физическим лицом, то у него не может быть филиалов и представительств, дочерних и зависимых предприятий.
  • ИП обязан выплачивать фиксированный платеж в ПФ и ФОМС, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность. Это обязательство снимается только после ликвидации ИП.
  • По всем обязательствам ИП, как любое физическое лицо, отвечает личным имуществом согласно ст. 24 ГК РФ. Поэтому если у индивидуального предпринимателя есть долги и штрафы, то их можно взыскать даже после ликвидации его компании. Исключение составляет имущество, которое не подлежит штрафным санкциям по ст. 446 ГПК РФ.
 

Как открыть свой бизнес

У Вас есть идея для открытия своего дела, но вы не знаете с чего начать?

Выберите форму бизнеса:

  • Индивидуальный предприниматель;
  • Общество с ограниченной ответственностью;
  • Акционерное общество;
  • Крестьянское (фермерское) хозяйство;
  • Другие формы предпринимательства по ГК РФ.
Риски теневого бизнеса

Каждый предприниматель обязан уведомить о начале хозяйственно-экономической деятельности Федеральную налоговую службу и пройти регистрацию в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) или юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Игнорируя это требование, предприниматель нарушает законодательство РФ и рискует попасть под административные и уголовные меры наказания.

 
Государственные меры за отсутствие регистрации в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Не только отсутствие записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, но и умышленное нарушение стандартов регистрации, свидетельствуют о том, что предприниматель ведет бизнес незаконно — согласно п. 3 постановления Пленума Верховного суда РФ от 18.11.2004 № 23.

С учетом того, что для некоторых видов деятельности необходима лицензия, ее отсутствие также является основанием привлечения к ответственности — постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2014 по делу № А40-80574/14.

Действующим законодательством определены различные виды наказаний за незаконную предпринимательскую деятельность, начиная со штрафов и заканчивая лишением свободы — ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство.

 
Государственные меры за уклонение от налогов

Скрывать доходы могут как физические лица, так и зарегистрированные по всем правилам предприниматели и организации. Основные способы уклонения от уплаты налогов — утаивание в налоговых декларациях части доходов или указание несуществующих расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы.

Если Ваш бизнес не зарегистрирован, то Вы просто утаиваете весь свой доход от государства. Уголовным кодексом РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность как для физических — ст. 198 УК РФ, так и для юридических лиц — ст. 199 УК РФ.

Регистрация бизнеса — правильное начало собственного дела!